「摘要」為充分發(fā)揮第二還款來源風險緩釋作用，農(nóng)發(fā)行將應(yīng)收賬款質(zhì)押作為重要的權(quán)利質(zhì)押擔保措施及融資手段。人民銀行發(fā)布動產(chǎn)和權(quán)利擔保新規(guī)以后，農(nóng)發(fā)行辦理登記能否有效公示擔保信息對于維護貸款安全具有重要意義。本文圍繞制度規(guī)定、結(jié)合審計實踐，分析新規(guī)施行后的應(yīng)收賬款質(zhì)押登記實務(wù)關(guān)注要點，并提出風險應(yīng)對策略。
「關(guān)鍵詞」應(yīng)收賬款質(zhì)押登記?質(zhì)押擔保?風險防范
2022年2月，中國人民銀行《動產(chǎn)和權(quán)利擔保統(tǒng)一登記辦法》（以下簡稱《登記辦法》）正式施行，為擔保登記辦理和登記公示提供了依據(jù)。目前，我國實行“書面合同+登記”公示模式，在人行新規(guī)突出登記機構(gòu)不對登記內(nèi)容進行實質(zhì)審查的大背景下，真實完整、合法有效公示擔保信息至關(guān)重要。筆者結(jié)合《民法典》和《登記辦法》要求以及司法實踐案例，參考審計交流成果，分析新規(guī)施行后的應(yīng)收賬款質(zhì)押登記實務(wù)關(guān)注要點，提出進一步優(yōu)化登記實務(wù)、防范法律風險的建議。
一、新規(guī)視角下應(yīng)收賬款質(zhì)押登記實務(wù)關(guān)注要點分析
（一）登記機構(gòu)無實質(zhì)審查職責，登記生效主義與登記實踐現(xiàn)狀相沖突，登記公信力減弱。《登記辦法》明確登記機關(guān)不進行實質(zhì)審查，也不對登記信息錯誤承擔賠償責任，由質(zhì)權(quán)人自行負責。若登記資料要素不齊全或描述內(nèi)容不特定，在質(zhì)權(quán)人不能舉證證實其所享有的應(yīng)收賬款具體權(quán)利內(nèi)容的情形下，法院不支持其享有優(yōu)先受償權(quán)。且《民法典》第440、445條將登記公示作為應(yīng)收賬款質(zhì)押的生效要件，表明登記后質(zhì)權(quán)已設(shè)立生效，登記信息可供查詢，但登記公信力、登記內(nèi)容的可信賴度還存在不確定性。目前登記系統(tǒng)記載的信息對查詢?nèi)藘H起到警示作用，造成登記實踐與《民法典》登記生效主義發(fā)生沖突，登記信息公信力減弱。
（二）《登記辦法》未明確登記期限屆滿對擔保公示效力可能產(chǎn)生的影響。登記期限屆滿后質(zhì)權(quán)人未辦理展期，其質(zhì)權(quán)是否仍具有對抗其他債務(wù)人的優(yōu)先性問題仍存爭議。基于物權(quán)法定原則，筆者認為系統(tǒng)內(nèi)登記期限屆至不應(yīng)對質(zhì)權(quán)效力產(chǎn)生實質(zhì)影響。但《登記辦法》僅在第31條要求征信中心在登記期限屆滿后對登記記錄進行電子化離線保存，相關(guān)當事人若未及時辦理續(xù)期，系統(tǒng)內(nèi)公示的擔保登記信息顯示狀態(tài)尚不明確，第三人可能推斷相應(yīng)出質(zhì)物上并無擔保負擔，存在重復擔保風險。
（三）經(jīng)登記公示的質(zhì)權(quán)實現(xiàn)受《民法典》應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)效力制約。《民法典》關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)對內(nèi)對外效力缺乏規(guī)范。對內(nèi)部效力規(guī)范的缺失表現(xiàn)在對出質(zhì)人或第三債務(wù)人侵害出質(zhì)權(quán)利的行為沒有約束，對應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)方式未規(guī)范。在質(zhì)權(quán)人不知情的情況下，發(fā)生第三債務(wù)人向出質(zhì)人提前清償或一旦第三債務(wù)人被認定可以行使抵銷權(quán)的情形，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)也將失去標的，直接導致質(zhì)權(quán)消滅。外部效力規(guī)范缺失表現(xiàn)在《民法典》明確將登記公示作為質(zhì)押的生效要件，以質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人合意為成立要件，未要求通知、協(xié)商或取得第三債務(wù)人同意。但根據(jù)《擔保制度解釋》第61條規(guī)定，應(yīng)收賬款出質(zhì)后未通知第三債務(wù)人的，對第三債務(wù)人不發(fā)生效力。綜上，將第三債務(wù)人清償環(huán)節(jié)納入控制范圍，通知第三債務(wù)人是確保質(zhì)權(quán)實現(xiàn)的必要手段。
（四）《登記辦法》缺少出質(zhì)人義務(wù)規(guī)則，難以確保變更登記的及時性。《登記辦法》規(guī)定由質(zhì)權(quán)人辦理變更登記，按照《權(quán)利質(zhì)押合同》要求，登記事項變更之日起15日內(nèi)辦理變更手續(xù)。筆者認為出質(zhì)人是造成相關(guān)信息發(fā)生變更的主體，現(xiàn)行《登記辦法》在變更登記方面未對出質(zhì)人義務(wù)進行規(guī)定，也未對基于其自身變更行為所導致的后果進行約束，上述規(guī)則的缺失致使質(zhì)權(quán)人辦理變更登記存在局限。
（五）登記合意形式尚不明確，發(fā)生異議登記時質(zhì)權(quán)人或面臨法律風險。當前我國應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示程序的啟動一般由質(zhì)權(quán)人單方申請，《登記辦法》第7條規(guī)定“擔保權(quán)人辦理登記前，應(yīng)當與擔保人就登記內(nèi)容達成一致”。法律對于登記行為達成合意的形式未做強制要求，實踐中登記機構(gòu)對登記合意重視程度不同，有的機構(gòu)上傳現(xiàn)已取消的登記協(xié)議以證明出質(zhì)人允許，有的機構(gòu)采用上傳《權(quán)利質(zhì)押合同》或《權(quán)利質(zhì)押清單》方式，但現(xiàn)行質(zhì)押合同要求質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人共同登記，并無授權(quán)質(zhì)權(quán)人單方登記或雙方登記達成合意的意思表示。若因雙方溝通不暢、獲取信息不及時出現(xiàn)登記錯誤，致使出質(zhì)人或利害關(guān)系人自行提起異議登記，質(zhì)權(quán)人或面臨法律風險。
二、優(yōu)化登記實務(wù)的建議
目前農(nóng)發(fā)行關(guān)于實務(wù)登記尚無詳細操作規(guī)范，登記中仍存在較多風險點。如：系統(tǒng)內(nèi)查詢不到“拼盤貸款”質(zhì)押登記順位信息，相關(guān)行也未按價值比例進行登記，質(zhì)押財產(chǎn)描述難識別；登記期限未覆蓋主債權(quán)期限等。且諸多司法判例顯示登記雖可產(chǎn)生擔保物權(quán)設(shè)立或?qū)股埔獾谌说男Я?，但該效力可能因登記存在瑕疵而在訴訟中被法院否定。由此，提出如下建議：
（一）強化貸前調(diào)查評估，核實登記內(nèi)容真實性。貸前調(diào)查應(yīng)預先核實應(yīng)收賬款的真實性、是否具備質(zhì)權(quán)設(shè)立條件，確保質(zhì)押標的不出法定客體范圍。首先，收集核實應(yīng)收賬款發(fā)生的基礎(chǔ)交易合同和相關(guān)履行憑證。質(zhì)權(quán)人除審查出質(zhì)人提供的文件外，還需根據(jù)實際取得第三債務(wù)人確認，主要對其履行能力、付款條件、付款期限、是否存在履行抗辯、抵銷抗辯情形、是否存在其他權(quán)利負擔、基礎(chǔ)交易合同上簽章的真實性進行審核，若第三債務(wù)人確認了真實性，之后就不能以此為由對抗質(zhì)權(quán)人。其次，注意基礎(chǔ)交易合同是否具有不得質(zhì)押、先款后貨等特殊條款，核實應(yīng)收賬款是否存在查封、凍結(jié)、質(zhì)押等潛在風險，關(guān)注質(zhì)押人目前是否存在概括性的動產(chǎn)和權(quán)利擔保。對于“拼盤貸款”，相關(guān)行應(yīng)加強信息溝通，通過書面協(xié)議約定應(yīng)收賬款分配比例、質(zhì)押登記比例以及順位受償?shù)惹闆r，確保質(zhì)權(quán)實現(xiàn)。
（二）準確、完整登記，避免登記瑕疵。首先，注意登記內(nèi)容的真實性、完整性和合法性，加強《權(quán)利質(zhì)押合同》及《權(quán)利質(zhì)押清單》的規(guī)范性審核，訂立合同時要載明基礎(chǔ)合同信息情況，對于質(zhì)押財產(chǎn)約定應(yīng)清晰詳盡。其次，登記要特別注意質(zhì)押財產(chǎn)描述能否合理識別。應(yīng)按照質(zhì)押合同對擔保范圍進行詳盡登記，可在登記過程中增加法審環(huán)節(jié)，對質(zhì)押財產(chǎn)描述盡可能多角度增加其特定可識別化。實踐中農(nóng)發(fā)行以項目收益權(quán)為代表的未來債權(quán)設(shè)定質(zhì)押情況較為普遍，在辦理此類質(zhì)押登記時可從債權(quán)的產(chǎn)生原因、期限、金額等方面詳述其具備債權(quán)的確定性特征。
（三）強化登記合意工作，確保及時登記。進一步強化登記合意工作，可在合同文本中增加“同意授權(quán)質(zhì)權(quán)人辦理登記”的意思表示，或采用能夠體現(xiàn)相關(guān)方一致同意的書面說明，確保登記內(nèi)容準確完整。暢通信息溝通渠道，及時獲取變更及異議登記信息。定期查詢擔保人財產(chǎn)、出質(zhì)人工商登記是否發(fā)生重復設(shè)立擔保轉(zhuǎn)讓或信息變更等情況，在質(zhì)押合同中就異議登記的通知方式進行約定。若出現(xiàn)登記期限無法有效覆蓋主債權(quán)期限、貸款期限重置未及時變更初始登記等情形，基層行應(yīng)及時辦理展期登記。
（四）及時通知第三債務(wù)人并獲其確認承諾。信貸擔保法律審查過程中，出質(zhì)人及第三債務(wù)人應(yīng)出具《應(yīng)收賬款監(jiān)管承諾書》對債權(quán)合同確認，未經(jīng)農(nóng)發(fā)行書面同意不得擅自變更。考慮到質(zhì)權(quán)人并非應(yīng)收賬款債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一方，由質(zhì)權(quán)人通知第三債務(wù)人并取得其書面承諾較有難度，可將通知并獲得第三債務(wù)人書面確認或承諾證明材料作為質(zhì)押合同條款，明確出質(zhì)人在上述通知事項中的義務(wù)責任。另外，根據(jù)現(xiàn)行《權(quán)利質(zhì)押合同》規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)與第三債務(wù)人出現(xiàn)抵銷權(quán)沖突時，質(zhì)權(quán)人只能讓出質(zhì)人提供擔保，應(yīng)盡可能取得第三債務(wù)人對出質(zhì)人無任何債權(quán)或有債權(quán)時承諾不行使抵銷權(quán)，若因行使致?lián)p將承擔違約責任的書面證明材料，也可在質(zhì)押合同中對上述證明材料的取得進行協(xié)商約定，明確出質(zhì)人義務(wù)。
